Zakładany zysk
Co to jest domniemany zysk:
Domniemany zysk to nazwa nadana rodzajowi opodatkowania odnoszącemu się do osób prawnych (firm), tj. Jest to rodzaj kalkulacji stosowany jako podstawa do poboru podatku.
Zakłada się, że obliczenia dokonywane są z ustalonej i przybliżonej wartości zysku, niekoniecznie odpowiadającej wartości rzeczywistego zysku firmy.
Zakładany zysk jest wykorzystywany dla osób prawnych, stanowiących podstawę obliczeń dla podatku dochodowego od osób prawnych (IRPJ) oraz dla wkładu społecznego od dochodu netto (CSLL) przedsiębiorstw.
Jak oblicza się domniemany zysk?
Aby obliczyć zakładaną stopę zysku, stosuje się standaryzowane wartości procentowe, już wcześniej zdefiniowane przez prawo w odniesieniu do wartości, które odpowiadają dochodowi operacyjnemu brutto (ROB) przedsiębiorstwa. Przychody operacyjne brutto odpowiadają kwocie otrzymanej ze sprzedaży usług lub produktów firmy.
Kwota podatku do zapłacenia jest zmienna, obliczana zgodnie z rodzajem działalności każdej firmy.
Jak firma może wybrać domniemany zysk?
Głównym wymogiem określającym, czy dana firma może zostać włączona do tej kategorii opodatkowania, jest kwota jej rocznego rozliczenia. W przypadku domniemanego zysku przychody nie mogą przekroczyć 78 mln USD rocznie.
Opcja opodatkowania w tej kategorii musi mieć miejsce w momencie włączenia spółki. Jeśli firma nie zdecydowała się na domniemany zysk lub chce wymienić na inny system podatkowy, może dokonać zmiany na początku roku podatkowego.
Jakie są podatki płacone od zakładanego zysku?
W zakładanym zysku wypłacane są cztery podatki: podatek dochodowy od osób prawnych (IRPJ), wkład społeczny od dochodu netto (CSLL), program interakcji społecznych (PIS) i wkład na finansowanie zabezpieczenia społecznego (COFINS).
Podatek dochodowy - podmiot prawny (IRPJ)
IRPJ jest obliczany kwartalnie, to znaczy co trzy miesiące. Z reguły musi być wypłacana w jednej racie do ostatniego dnia roboczego miesiąca następującego po ustalonym okresie. Wstępnie zdefiniowane daty obliczeń to: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia.
Stawki IRPJ wahają się od 1, 6% do 32% w stosunku do wartości przychodów firmy. Aby ułatwić obliczenia, należy zastosować tabelę podatku dla przypuszczalnego zysku. Następujące indeksy są używane do obliczenia IRPJ:
| Stawka IRPJ | Typ działalności firmy |
|---|---|
| 1, 6% | Firmy, które odsprzedają paliwo lub gaz ziemny |
| 8% | Wszystkie firmy, które nie pasują do innych kategorii |
| 16% | Firmy, które świadczą usługi transportowe (z wyjątkiem transportu towarowego) lub usługi ogólne do dochodu brutto w wysokości 120 tys. USD rocznie |
| 32% | Firmy prowadzące działalność lub usługi administracyjne, wynajem nieruchomości, meble, cesja praw lub świadczenie usług |
Wkład społeczny w dochód netto (CSLL)
Składka społeczna na dochód netto jest również obliczana co trzy miesiące, w procentach 12% lub 32% . Następujące indeksy są używane do obliczenia CSLL:
| Stawka CSLL | Typ działalności firmy |
|---|---|
| 12% | Wszystkie firmy, które nie należą do kategorii poniżej |
| 32% | Firmy prowadzące działalność lub usługi administracyjne, wynajem nieruchomości, meble, cesja praw lub świadczenie usług |
Program interakcji społecznych (PIS) i wkład na finansowanie zabezpieczenia społecznego (COFINS)
PIS i COFINS, w przeciwieństwie do IRPJ i CSLL, są obliczane co miesiąc na podstawie wartości przychodów brutto firmy. W przypadku PIS stosuje się stawkę 0, 65% miesięcznie, a dla COFINS 3% miesięcznie.
Oba są składkami na ubezpieczenie społeczne. PIS jest wykorzystywany do wypłaty ubezpieczenia od bezrobocia i premii płacowych. COFINS jest wykorzystywany do finansowania działalności w zakresie ubezpieczeń społecznych, która obejmuje zdrowie publiczne, ubezpieczenie społeczne i pomoc społeczną.
Jaka jest różnica między domniemanym zyskiem a rzeczywistym zyskiem?
Zarówno domniemany zysk, jak i rzeczywisty zysk są formami opodatkowania dla celów zapłaty podatku osób prawnych. Różnica między rzeczywistymi a domniemanymi zyskami jest związana z obliczeniem wartości odnoszącej się do zysku spółki .
W zakładanym zysku obliczenia dokonuje się na podstawie wcześniej ustalonej wartości, która nie wskazuje rzeczywistej wartości zysku spółki.
W realnym zysku wykorzystywana jest wartość odpowiadająca zyskowi netto spółki, która jest definiowana po dokonaniu dwóch obliczeń.
Przeczytaj więcej o Real Profit.
Po pierwsze, całkowity przychód firmy jest obliczany w ciągu roku, czyli całkowita kwota otrzymana ze sprzedaży produktów lub świadczenia usług. Z tej kwoty odejmuje się wydatki i inne koszty spółki. Kwota wynikająca z tego konta to rzeczywisty zysk firmy, który zostanie wykorzystany jako podstawa do obliczenia należnych podatków.
Dowiedz się więcej o PIS i COFINS, a także zobacz znaczenie zysków, podatków i podatku dochodowego.
